8.4. Лизинг в учете лизингополучателя

Должна быть включена настройка

Настройки → Функциональность → Основные средства → Основные средства и Лизинг

Лизингополучатель должен признавать предмет лизинга как право пользования активом с одновременным признанием обязательства по аренде. Стоимость права пользования активом погашается через амортизацию.

Обязательство по аренде признается в сумме будущих лизинговых платежей (включая выкупную стоимость) за весь срок договора.

Обязательство по аренде может оцениваться с дисконтированием и без дисконтирования. Дисконтирование доступно только в версии КОРП. Подробнее о лизинге с дисконтированием обязательства по аренде читайте в разделе «Лизинг с дисконтированием».

Путь в полном интерфейсе

ОС и НМА → Поступление в лизинг

1. Откройте раздел ОС и НМА.

2. Перейдите по гиперссылке Поступление в лизинг.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. Заполните форму документа.

В поле Документ № укажите данные акта приема-передачи объекта лизинга. Заполните контрагента и договор.

В поле Дата окончания укажите дату окончания договора лизинга.

Установите переключатель в поле Принятие к учету:

○ Этим документом.

○ Позднее, если будут дополнительные затраты, связанные с получением предмета лизинга.

В таблице укажите Предмет аренды из справочника Основные средства.

В колонке Сумма укажите сумму договора лизинга.

В колонке Срок использования укажите срок полезного использования предмета лизинга.

Рис. 502

Путь в полном интерфейсе

Банк и касса → Банковские выписки → Списание

Перечисление лизингового платежа лизингодателю отражайте документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику. Подробнее читайте в разделе «Поступление или списание с расчетного счета».

В поле Счет расчетов должен быть установлен счет 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам», в поле Счет авансов – 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Рис. 503

Путь в полном интерфейсе

Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Услуги лизинга

Поступление услуги лизинга отражайте документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги лизинга.

1. Откройте раздел Покупки.

2. Перейдите по гиперссылке Поступление (акты, накладные, УПД).

3. Нажмите кнопку Поступление.

4. Выберите пункт Услуги лизинга.

5. Заполните форму документа.

В полях Акт № и Дата введите дату и номер документа, на основании которого начисляется лизинговый платеж.

В полях Контрагент и Договор выберите лизингодателя и договор с ним.

В таблице документа укажите услугу лизинга.

В колонке Сумма укажите сумму лизингового платежа за соответствующий месяц.

Рис. 504

Путь в полном интерфейсе

ОС и НМА → Выкуп предметов лизинга

1. Откройте раздел ОС и НМА.

2. Перейдите по гиперссылке Выкуп предмета лизинга.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. Заполните форму документа.

В полях Контрагент и Договор выберите лизингодателя и договор с ним.

В поле Событие автоматически установится вариант Переход права собственности.

На вкладке Предметы лизинга:

○ В таблице добавьте выкупаемый у лизингодателя объект.

○ В колонке Выкупная стоимость укажите сумму выкупа предмета лизинга согласно договору лизинга.

Рис. 505

На вкладке Бухгалтерский учет данные заполнятся автоматически.

Если организация применяет общую систему налогообложения, то будут доступны вкладки Налоговый учет и Амортизационная премия:

○ На вкладке Налоговый учет укажите Порядок включения выкупной стоимости и заполните раскрывшиеся поля.

○ На вкладке Амортизационная премия установите флажок Включить амортизационную премию в состав расходов, если организация планирует ее применить, и заполните дополнительно раскрывшиеся поля.

Если организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», будет доступна вкладка Налоговый учет (УСН):

○ Заполните поля Стоимость (сумма расходов УСН) и Срок полезного использования (в месяцах).

○ Укажите Порядок включения стоимости в состав расходов.

○ В таблице Оплаты укажите информацию об оплатах выкупной стоимости.

Путь в полном интерфейсе

ОС и НМА → Прекращение лизинга

Возврат предмета лизинга отражайте документом Прекращение лизинга.

1. Откройте раздел ОС и НМА.

2. Перейдите по гиперссылке Прекращение лизинга.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. Заполните форму документа.

В полях Контрагент и Договор выберите лизингодателя и договор с ним.

В таблице добавьте возвращаемый лизингодателю объект.

Рис. 506

Функционал доступен только в версии КОРП

Должна быть включена настройка

Администрирование → Функциональность → Дополнительно → Расширенный функционал

Лизингополучатель должен признавать предмет лизинга как право пользования активом с одновременным признанием обязательства по аренде. Стоимость права пользования активом погашается через амортизацию.

Одновременно с активом признается обязательство по аренде, которое определяется как сумма дисконтированных будущих лизинговых платежей.

В качестве ставки дисконтирования применяется ставка, при использовании которой приведенная стоимость будущих лизинговых платежей и негарантированной ликвидационной стоимости предмета лизинга равна его справедливой стоимости.

Негарантированная ликвидационная стоимость – предполагаемая справедливая стоимость предмета лизинга к концу срока лизинга за вычетом сумм, подлежащих оплате в связи с гарантиями выкупа этого предмета, которые учтены в составе лизинговых платежей.

Справедливая стоимость – оценка, основанная на рыночных данных. Стоимость определяется по правилам МСФО.

После признания обязательство по аренде увеличивается на величину начисляемых процентов и уменьшается на величину фактически уплаченных лизинговых платежей.

Для отражения лизинга с дисконтированием:

■ Поступление предмета лизинга отражайте документом Поступление в лизинг. Подробнее читайте в разделе «Принятие к учету предмета лизинга».

В поле Оценка в БУ выберите один из вариантов оценки обязательства по аренде по договору лизинга:

○ Равна сумме договора. Обязательство по аренде определяется как сумма будущих лизинговых платежей за весь срок договора.

○ Равна расходам лизингодателя. Обязательство по аренде определяется как справедливая стоимость предмета аренды на дату его приобретения и принятия к учету лизингодателем.

○ Рассчитывается по ставке. Обязательство по аренде определяется как дисконтированная сумма будущих лизинговых платежей. Ставка дисконтирования указывается в поле справа от поля Оценка в БУ.

○ Указывается вручную.

Рис. 507

При выборе вариантов Равна расходам лизингодателя или Рассчитывается по ставке будет доступно поле График платежей. Перейдите по гиперссылке и заполните график платежей по договору лизинга с учетом НДС и выкупных платежей за имущество.

Рис. 508

Для просмотра порядка расчета обязательства по аренде, оценки предмета аренды и процентных расходов откройте «Справку-расчет начисления процентных расходов» по кнопке Печать.

Рис. 509

■ Перечисление платежей лизингодателю отражайте документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику. Подробнее читайте в разделе «Перечисление платежей лизингодателю».

■ Поступление услуги лизинга отражайте документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги лизинга. Подробнее читайте в разделе «Поступление услуги лизинга».

■ Выкуп лизингового имущества отражайте документом Выкуп предметов лизинга. Подробнее читайте в разделе «Выкуп предмета лизинга».

■ Регламентной операцией Признание в НУ арендных платежей будут признаны в расходах лизинговые платежи.

■ Регламентной операцией Начисление процентных расходов будет увеличено обязательство по аренде на величину процентов.

■ Регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18 будут признаны отложенные налоговые активы по обязательству по аренде и отложенное налоговое обязательство.

Отложенное налоговое обязательство рассчитывается с разницы между номинальной и дисконтированной стоимостью будущих лизинговых платежей.

■ Регламентной операцией Амортизация и износ основных средств будет начислена амортизация права пользования активом.